Подписывайтесь на наши социальные сети
Бизнес в Казахстане для нерезидента: ИП или ТОО?
Что выбрать, какие документы нужны и сколько налогов платить в 2026 году
Можно ли иностранцу открыть бизнес в Казахстане?
Да. Иностранный гражданин может вести бизнес в Казахстане. На практике чаще всего рассматривают два варианта: ИП или ТОО. Выбор зависит от статуса иностранца, вида деятельности и планируемого масштаба бизнеса
Да. Иностранный гражданин может вести бизнес в Казахстане. На практике чаще всего рассматривают два варианта: ИП или ТОО. Выбор зависит от статуса иностранца, вида деятельности и планируемого масштаба бизнеса
1. ИП — подходит не каждому нерезиденту
Иностранец не может просто приехать в Казахстан и зарегистрировать ИП без соблюдения специальных условий. Возможность регистрации зависит от гражданства и права постоянно проживать в Казахстане.
Для граждан ряда стран, в том числе России, Кыргызстана, Беларуси, Армении и Таджикистана, важным условием является постоянное проживание в Казахстане и наличие вида на жительство.
Для граждан ряда стран, в том числе России, Кыргызстана, Беларуси, Армении и Таджикистана, важным условием является постоянное проживание в Казахстане и наличие вида на жительство.
Что нужно для ИП?
Регистрация ИП бесплатна и обычно проходит через электронные сервисы.
- ИИН;
- право на осуществление предпринимательской деятельности;
- выбрать вид деятельности (ОКЭД);
- выбрать налоговый режим;
- подать уведомление о начале деятельности.
2. ТОО — наиболее универсальный вариант
Иностранный гражданин или иностранная компания могут быть учредителями казахстанского ТОО. Можно создать ТОО даже со 100% иностранным участием.
ТОО, зарегистрированное в Казахстане, является казахстанским юридическим лицом, даже если его собственник остаётся налоговым нерезидентом.
ТОО, зарегистрированное в Казахстане, является казахстанским юридическим лицом, даже если его собственник остаётся налоговым нерезидентом.
Что понадобится для ТОО?
- ИИН иностранного физического лица — если оно учредитель;
- документы иностранного учредителя;
- перевод документов на русский или казахский язык;
- надлежащее оформление документов иностранного юридического лица, если учредитель — компания;
- юридический адрес ТОО;
- устав и решение о создании.
3. Какие налоги платит ИП?
ИП на упрощённой декларации
Если предприниматель соответствует требованиям СНР, базовая ставка составляет 4% от объекта налогообложения. В рамках режима ИП не является плательщиком НДС и социального налога.
Лимит дохода — 600 000 МРП в год, то есть 2,595 млрд тенге в 2026 году. Вид деятельности также должен быть разрешён для этого режима.
Лимит дохода — 600 000 МРП в год, то есть 2,595 млрд тенге в 2026 году. Вид деятельности также должен быть разрешён для этого режима.
ИП на общеустановленном режиме
Здесь налог рассчитывается с прибыли: доходы минус документально подтверждённые расходы. В 2026 году ИПН составляет 10% в пределах установленного порога и 15% с суммы превышения. В зависимости от бизнеса могут возникать НДС, социальные и другие обязательные платежи.
4. Какие налоги платит ТОО?
ТОО на упрощённой декларации
Если ТОО соответствует требованиям режима, базовая ставка составляет 4%. Это может быть выгодно для небольшого и высокомаржинального бизнеса. В рамках режима ТОО не является плательщиком НДС и социального налога.
ТОО на общеустановленном режиме
Основной налог — КПН. Базовая ставка в 2026 году составляет 20%. Дополнительно, в зависимости от деятельности, могут возникать НДС, социальный налог, налоги с работников, налог на имущество и другие платежи.
5. Пример: выручка 100 млн тенге
Предположим: выручка — 100 млн тенге, расходы — 60 млн тенге. Прибыль до налогов — 40 млн тенге.
* Упрощённый пример без дополнительных налогов и при применении ставки 10% ко всей прибыли.
Вариант | Выручка | Основной налог | Остаток |
ИП, упрощённая декларация | 100 млн ₸ | 4 млн ₸ | 36 млн ₸ |
ИП, общеустановленный режим | 100 млн ₸ | около 4 млн ₸* | 36 млн ₸* |
ТОО, упрощённая декларация | 100 млн ₸ | 4 млн ₸ | 36 млн ₸ |
ТОО, общеустановленный режим | 100 млн ₸ | 8 млн ₸ КПН | 32 млн ₸ |
6. Что будет, если ТОО выплатит прибыль иностранцу?
После уплаты налогов ТОО может распределить прибыль в виде дивидендов. Для иностранного собственника возникает отдельный налог с дивидендов.
В нашем примере после налога ТОО на упрощённой декларации остаётся 36 млн тенге. Если вся сумма выплачивается иностранному собственнику и применяется ставка 5%, налог с дивидендов составит 1,8 млн тенге. Собственник получит 34,2 млн тенге.
Поэтому при ТОО нужно учитывать два уровня: налог компании и налог при выплате дивидендов.
В нашем примере после налога ТОО на упрощённой декларации остаётся 36 млн тенге. Если вся сумма выплачивается иностранному собственнику и применяется ставка 5%, налог с дивидендов составит 1,8 млн тенге. Собственник получит 34,2 млн тенге.
Поэтому при ТОО нужно учитывать два уровня: налог компании и налог при выплате дивидендов.
7. НДС
В 2026 году стандартная ставка НДС составляет 16%. Для бизнеса на общем режиме обязательная регистрация по НДС связана с превышением оборота 10 000 МРП — около 43,25 млн тенге в 2026 году.
Для бизнеса на упрощённой декларации НДС в рамках этого режима не применяется.
Для бизнеса на упрощённой декларации НДС в рамках этого режима не применяется.
8. Льготы и преференции
Сам факт иностранного гражданства не даёт автоматической налоговой льготы. Но отдельные проекты могут получить преимущества:
- СЭЗ — для соответствующих инвестиционных и производственных проектов;
- Astana Hub — для подходящих IT-компаний;
- инвестиционные проекты — при выполнении установленных условий.
9. Что выбрать?
Если... | Рассмотреть... |
Иностранец имеет право работать как ИП и бизнес небольшой | ИП |
Нужна отдельная компания в Казахстане | ТОО |
Несколько учредителей или планируется масштабирование | ТОО |
Высокая прибыль и небольшие расходы | СНР 4% — проверить ИП/ТОО |
Большие подтверждённые расходы | Общеустановленный режим |
Нужен НДС | Общеустановленный режим |
IT-бизнес | Проверить Astana Hub |
Инвестиционный/производственный проект | Проверить СЭЗ и преференции |
Главный вывод
Если иностранцу разрешено работать как ИП, для небольшого бизнеса ИП может быть самым простым вариантом. Если нужен полноценный бизнес в Казахстане, несколько участников, сотрудники или масштабирование, чаще выбирают ТОО.
ТОО на упрощённой декларации может быть особенно выгодно, если деятельность и структура компании соответствуют требованиям. При больших расходах или необходимости НДС может оказаться выгоднее общеустановленный режим.
Иностранцу важно учитывать не только налоги бизнеса, но и налог с дивидендов, а также соглашение об избежании двойного налогообложения со страной его налогового резидентства.
ТОО на упрощённой декларации может быть особенно выгодно, если деятельность и структура компании соответствуют требованиям. При больших расходах или необходимости НДС может оказаться выгоднее общеустановленный режим.
Иностранцу важно учитывать не только налоги бизнеса, но и налог с дивидендов, а также соглашение об избежании двойного налогообложения со страной его налогового резидентства.
Важно
Примеры являются иллюстративными и не учитывают все возможные налоги и социальные платежи. Перед регистрацией необходимо проверить статус иностранца, вид деятельности, работников, НДС, структуру владения и применимость международного соглашения.
